Ich will eine Rechnung zum Steuersparen,
möchte aber keine Liquidität dabei verlieren...

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  Bei der Direktversicherung können Sie die Beiträge auch aus Sondergratifikationen zahlen
  wie z.B. als Urlaubs-und Weihnachtsgeld oder Tantiemen.
  Dann sind diese für Arbeitnehmer und Arbeitgeber sozialabgabefrei.
  Das sind ca. 40 % auf die Beiträge, die nicht gezahlt werden müssen.
  (Regelung nach § 40 b ESTG, ggf. Änderung der Gesetzeslage beachten!)

  Merkmale:

Versorgungsträger
Rechts-anspruch
Widerrufsmöglichkeit
Beitrags-beteiligung
Versicherungsaufsicht
Unternehmen,
verlagert auf
Versicherungs-
gesellschaft
ja
ja
(bei widerruflichem Bezugsrecht,
wenn sachliche Gründe)
möglich
ja

Mitbestimmung des
Betriebsrates
Insolvenzsicherung
Verwaltungs-aufwand
Vermögensanlage
Eignung für
ja
(bei Ausstellung der
Versorgungsgrundsätze)
ja
(bei widerruflichem Bezugsrecht)
kaum
Darlehen an Unternehmen nur durch Beleihung
Kleinunternehmen
- konjunktur
- abhänggige
Unternehmen
- Einzelzusagen
an leitende Angestellte

  Steuerliche Behandlung:

Abzugsfähigkeit der Finanzierungsleistungen während der aktiven Tätigkeit
Lohnsteuerpflicht
Besteuerung der Renten
ja
Beiträge lohnsteuerpflichtig, pauschale Versteuerung durch Unternehmen möglich; im übrigen Sonderausgaben im Rahmen der Höchstbeträge
Besteuerung des Ertragsanteils

  Das Prinzip:
  Ab 5 Angestelle kann ein Gruppenvertrag zur betrieblichen Altersvorsorge eingerichtet werden.
  Die Beiträge zahlt der Arbeitgeber, d.h. er erhält zwar eine Rechnung dafür, von der Versicherungsgesellschaft,
  die er steuerlich ansetzen kann zahlt aber nur 5 % des Betrages an den Versicherer.
  Der Rest wird ihm gegen Zinsen gestundet (Policendarlehn).
  Die Zinsen dafür sowie die Rechnung der Versicherungsgesellschaft sind ggf. steuerlich absetzbar.
  So kann der Arbeitgeber 100 % der Beiträge und Zinsen steuerlich geltend machen.
  Das kostet ihn kaum Liquidität.

  Diese Darstellung dient nur zum prinzipiellen Verständnis und ist nicht vollständig.

  Fordern Sie, bei Interesse, eine für Sie zugeschnittene Berechnung an.

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